Berolahraga Pilihan Saham yang Tidak Berharga. Apa yang perlu Anda ketahui saat Anda menggunakan opsi saham yang tidak memenuhi syarat. Opsi saham nonqualified Anda memberi Anda hak untuk membeli saham dengan harga tertentu Anda berolahraga dengan benar saat Anda memberi tahu atasan atas pembelian Anda sesuai dengan persyaratan Perjanjian opsi Konsekuensi pajak yang tepat untuk menggunakan opsi saham yang tidak memenuhi syarat bergantung pada cara menjalankan opsi. Tetapi secara umum Anda akan melaporkan pendapatan kompensasi sama dengan elemen tawar menawar pada saat latihan. Catatan Aturan yang diuraikan di sini berlaku jika saham tersebut Bila Anda menerimanya Umumnya, saham diberi hak jika Anda memiliki hak yang tidak terbatas untuk menjualnya, atau Anda dapat keluar dari pekerjaan Anda tanpa melepaskan nilai saham apa pun. Kapan Persediaan Diberhentikan Jika sahamnya tidak diberikan saat Anda berolahraga. Pilihannya, terapkan peraturan untuk saham terlarang yang dijelaskan pada Purchasing Stocker Stock dan Section 83b Election. Bargain element. Elemen tawar menawar dalam pelaksanaan suatu opsi. Adalah selisih antara nilai saham pada tanggal pelaksanaan dan jumlah yang dibayarkan untuk saham. Contoh Anda memiliki opsi yang memberi Anda hak untuk membeli 1.000 lembar saham seharga 15 per saham Jika Anda menggunakan keseluruhan opsi pada satu waktu Ketika nilai sahamnya adalah 40 per saham, elemen tawar menawar adalah 25.000 40.000 dikurangi 15.000. Nilai saham harus ditentukan pada tanggal pelaksanaannya. Untuk saham yang diperdagangkan secara umum, nilai biasanya ditentukan sebagai rata-rata antara tingkat tinggi dan Penjualan yang dilaporkan rendah untuk tanggal tersebut Untuk perusahaan swasta, nilainya harus ditentukan dengan cara lain, mungkin dengan mengacu pada transaksi pribadi baru-baru ini di saham perusahaan atau keseluruhan penilaian perusahaan. Elemen utama sebagai pendapatan. Elemen tawar-menawar dalam latihan Dari sebuah opsi yang diterima untuk layanan dianggap sebagai pendapatan kompensasi. Pada contoh di atas, Anda akan melaporkan 25.000 pendapatan, sama seperti jika perusahaan telah membayar bonus tunai sebesar 25.000 Anda tidak diizinkan untuk membeli Pada jumlah ini sebagai capital gain. Jumlah pajak yang akan Anda bayar tergantung pada braket pajak Anda Jika jumlah keseluruhan jatuh dalam kurung 30, misalnya, Anda akan membayar 7.500 ditambah pajak penghasilan negara bagian atau lokal Jika Anda menggunakan opsi besar, Mungkin sebagian dari pendapatan tersebut akan naik ke dalam kelompok pajak yang lebih tinggi daripada yang biasa Anda. Yang penting untuk dipusatkan lebih dulu jika mungkin adalah Anda harus melaporkan pendapatan ini, dan membayar pajaknya, bahkan jika Anda tidak melakukannya. T menjual saham Anda belum menerima uang tunai sebenarnya, Anda membayar tunai untuk menggunakan opsi itu, tapi Anda masih harus menghasilkan uang tambahan untuk membayar IRS Inilah salah satu alasan perencanaan awal penting dalam menghadapi pilihan. Jika Anda Seorang karyawan atau seorang karyawan saat Anda menerima pilihannya, perusahaan diharuskan untuk menahan saat Anda menjalankan pilihan Anda Tentu saja kewajiban pemotongan harus dipuaskan secara tunai IRS memenangkan t menerima saham. Ada berbagai cara yang dapat ditangani perusahaan. Persyaratan pemotongan Nt Yang paling umum adalah meminta Anda untuk membayar jumlah pemotongan secara tunai pada saat Anda menjalankan opsi tersebut. Contoh Anda menggunakan opsi untuk membeli 1.000 saham seharga 15 per saham saat nilainya mencapai 40 per saham Perusahaan mengharuskan Anda untuk Bayar 15.000 harga pelaksanaan untuk saham ditambah 9.000 untuk memenuhi persyaratan pemotongan negara dan federal. Jumlah yang dibayarkan harus mencakup pemotongan pajak penghasilan federal dan negara bagian, dan bagian karyawan dari pajak kerja juga Jumlah yang dibayarkan sebagai pemotongan pajak penghasilan akan merupakan kredit Terhadap pajak yang Anda berutang ketika Anda melaporkan pendapatan pada akhir tahun Bersiaplah jumlah pemotongan yang harus dibayar cukup besar untuk menutupi jumlah pajak penuh Anda mungkin akan berakhir dengan pajak pada tanggal 15 April meskipun Anda membayar pemotongan Pada saat Anda menjalankan opsi ini, karena jumlah pemotongan hanya merupakan perkiraan kewajiban pajak yang sebenarnya. Jika Anda tidak memiliki karyawan perusahaan yang memberikan pilihan dan tidak mempekerjakan E ketika Anda menerima pilihan itu, menahan tidak akan berlaku saat Anda menjalankannya Penghasilan harus dilaporkan kepada Anda pada Formulir 1099-MISC daripada Formulir W-2 Ingat bahwa ini adalah kompensasi untuk layanan Secara umum, pendapatan ini akan dikenakan pada diri sendiri. - pajak penganggur serta pajak pendapatan federal dan negara bagian. Basis dan masa simpan. Penting untuk melacak basis Anda di saham karena ini menentukan berapa banyak keuntungan atau kerugian yang Anda laporkan saat menjual saham Bila Anda menggunakan opsi nonqualified your Dasar sama dengan jumlah yang Anda bayarkan untuk saham ditambah jumlah pendapatan yang Anda laporkan untuk menggunakan opsi Pada contoh yang telah kami gunakan, basis Anda akan menjadi 40 per saham Jika Anda menjual saham di lain waktu selama 45 per saham , Keuntungan Anda hanya 5 per saham, meskipun Anda hanya membayar 15 per saham untuk saham Keuntungannya akan mendapatkan modal, bukan kompensasi. Untuk tujuan terbatas tertentu, terutama di bawah undang-undang sekuritas Anda diperlakukan seolah-olah Anda memiliki sto Ck selama periode Anda memegang opsi Tapi aturan ini tidak berlaku saat Anda menentukan kembali kategori keuntungan atau kerugian apa yang Anda miliki saat menjual saham Anda harus mulai dari tanggal Anda membeli saham dengan menggunakan opsi ini, dan tahan untuk Lebih dari satu tahun untuk mendapatkan keuntungan modal jangka panjang. Metode latihan lainnya. Deskripsi di atas mengasumsikan bahwa Anda menggunakan pilihan nonqualified Anda dengan membayar tunai Ada dua metode lain untuk menggunakan pilihan yang kadang-kadang digunakan Salah satunya adalah apa yang disebut latihan tanpa uang tunai dari Sebuah opsi Yang lain melibatkan penggunaan stok yang sudah Anda miliki untuk membayar harga pelaksanaan di bawah opsi Metode ini, dan konsekuensi pajaknya, dijelaskan di halaman berikut. Dapatkan Opsi Saham Terbaik dari Karyawan. Opsi opsi saham karyawan Bisa menjadi instrumen investasi yang menguntungkan jika dikelola dengan baik. Untuk alasan ini, rencana ini telah lama berfungsi sebagai alat yang berhasil untuk menarik eksekutif puncak, dan dalam beberapa tahun terakhir ini menjadi sarana yang populer untuk memancing non-executi. Beberapa karyawan Sayangnya, beberapa masih gagal untuk memanfaatkan sepenuhnya uang yang dihasilkan oleh saham karyawan mereka Memahami sifat opsi saham perpajakan dan dampaknya pada pendapatan pribadi adalah kunci untuk memaksimalkan potensi perkos potensial. Apa Opsi Saham Karyawan Seorang karyawan Opsi saham adalah kontrak yang dikeluarkan oleh pemberi kerja kepada karyawan untuk membeli sejumlah saham perusahaan dengan harga tetap untuk jangka waktu terbatas Ada dua klasifikasi opsi saham yang luas yang menerbitkan opsi saham tidak memenuhi syarat NSO dan saham insentif Pilihan opsi saham berkualitas ISO. Non berbeda dari opsi saham insentif dengan dua cara Pertama, NSO ditawarkan kepada karyawan non-eksekutif dan direktur atau konsultan dari luar. Sebaliknya, ISO secara ketat disediakan untuk karyawan secara lebih spesifik, eksekutif perusahaan Kedua, tidak memenuhi syarat Pilihan tidak menerima perlakuan pajak federal khusus, sementara opsi saham insentif diberikan perlakuan pajak yang menguntungkan karena mereka Memenuhi peraturan perundang-undangan tertentu yang dijelaskan oleh Internal Revenue Code lebih pada perlakuan pajak yang menguntungkan ini diberikan di bawah ini. NSO dan rencana ISO memiliki sifat umum yang dapat mereka rasakan bahwa Transaksi yang kompleks dalam rencana ini harus mengikuti persyaratan spesifik yang ditetapkan oleh perjanjian pemberi kerja dan Pendapatan Internal Code. Grant Date, Expiration, Vesting and Exercise Untuk memulai, karyawan biasanya tidak diberikan pilihan penuh atas opsi pada tanggal inisiasi kontrak juga dikenal sebagai tanggal pemberian dana. Mereka harus mematuhi jadwal spesifik yang dikenal sebagai jadwal vesting saat berolahraga. Pilihan mereka Jadwal vesting dimulai pada hari pilihan diberikan dan mencantumkan tanggal dimana seorang karyawan dapat menggunakan sejumlah saham tertentu Misalnya, pemberi kerja dapat memberikan 1.000 saham pada tanggal pemberian dana, namun satu tahun dari tanggal tersebut, 200 saham akan menjadi hak karyawan tersebut diberikan hak untuk melaksanakan 200 dari 1.000 saham yang awalnya diberikan di tahun berikutnya, 200 saham lainnya telah menjadi haknya, dan Jadwal vesting diikuti oleh tanggal kedaluwarsa Pada tanggal ini, majikan tidak lagi memiliki hak untuk karyawannya untuk membeli saham perusahaan sesuai dengan persyaratan perjanjian. Opsi saham karyawan diberikan dengan harga tertentu, yang dikenal sebagai Harga pelaksanaan Ini adalah harga per saham yang harus dibayar karyawan untuk menggunakan pilihannya Harga pelaksanaannya penting karena digunakan untuk menentukan keuntungan yang disebut elemen tawar-menawar dan pajak yang harus dibayar atas kontrak Elemen tawar-menawar dihitung dengan mengurangkan Harga pelaksanaan dari harga pasar saham perusahaan pada tanggal opsi dieksekusi. Opsi Opsi Saham Karyawan Kode Pendapatan Internal juga memiliki seperangkat peraturan yang harus dipatuhi oleh pemilik untuk menghindari membayar pajak yang lumayan atas kontraknya. Perpajakan Kontrak opsi saham tergantung pada jenis opsi yang dimiliki. Untuk opsi saham yang tidak memenuhi syarat NSO. Hibah ini bukan merupakan kejadian kena pajak. Penghentian dimulai pada saat latihan. Elemen tawar-menawar Opsi saham yang tidak memenuhi syarat dianggap sebagai kompensasi dan dikenai pajak dengan tarif pajak penghasilan biasa Misalnya, jika seorang karyawan diberi 100 saham Stock A pada harga pelaksanaan 25, nilai pasar saham pada saat latihan Adalah 50 Elemen tawar menawar pada kontrak adalah 50 - 25 x 100 2.500 Perhatikan bahwa kita mengasumsikan bahwa saham tersebut adalah 100 vested. Penjualan keamanan memicu kejadian kena pajak lain Jika karyawan tersebut memutuskan untuk menjual saham tersebut seketika atau kurang dari setahun Dari pelaksanaannya, transaksi tersebut akan dilaporkan sebagai keuntungan atau kerugian modal jangka pendek dan akan dikenai pajak dengan tarif pajak penghasilan biasa. Jika karyawan tersebut memutuskan untuk menjual saham tersebut setahun setelah pelaksanaannya, penjualan tersebut akan dilaporkan sebagai jangka panjang. - term capital gain atau loss dan pajaknya akan berkurang. Opsi saham yang tidak biasa ISO menerima perlakuan pajak khusus. Hibah ini bukan transaksi kena pajak. Tidak ada kejadian kena pajak yang dilaporkan terjadi pada latihan, elemen tawar-menawar dari saham insentif Ion dapat memicu pajak minimum alternatif AMT. Kejadian kena pajak pertama terjadi pada saat penjualan Jika saham terjual segera setelah dieksekusi, elemen tawar menawar diperlakukan sebagai pendapatan biasa. Keuntungan kontrak akan diperlakukan sebagai modal jangka panjang. Keuntungan jika peraturan berikut dihormati, saham harus diadakan selama 12 bulan setelah latihan dan tidak boleh dijual sampai dua tahun setelah tanggal pemberian. Misalnya, seandainya Stock A diberikan pada tanggal 1 Januari 2007 100 vested Eksekutif melakukan latihan Opsi pada tanggal 1 Juni 2008 Jika dia ingin melaporkan keuntungan atas kontrak tersebut sebagai capital gain jangka panjang, saham tersebut tidak dapat dijual sebelum 1 Juni 2009. Pertimbangan Lain Meskipun penentuan waktu opsi saham penting, Ada pertimbangan lain yang harus dilakukan Aspek kunci lain dari perencanaan opsi saham adalah efek yang dimiliki instrumen ini terhadap keseluruhan alokasi aset Agar setiap rencana investasi dapat berhasil, aset harus benar-benar diversifie. D Seorang karyawan harus waspada terhadap posisi terkonsentrasi pada persediaan perusahaan Sebagian besar penasihat keuangan menyarankan agar saham perusahaan mewakili 20 keseluruhan rencana investasi keseluruhan Meskipun Anda mungkin merasa nyaman menginvestasikan sebagian besar portofolio Anda di perusahaan Anda sendiri, itu s Lebih aman untuk melakukan diversifikasi Konsultasikan dengan spesialis keuangan dan atau pajak untuk menentukan rencana pelaksanaan terbaik untuk portofolio Anda. Garis Bottom Secara konseptual, pilihan adalah metode pembayaran yang menarik Cara terbaik untuk mendorong karyawan berpartisipasi dalam pertumbuhan perusahaan daripada dengan menawarkannya kepada mereka. Sepotong kue Dalam prakteknya, bagaimanapun, penebusan dan perpajakan dari instrumen ini bisa sangat rumit Kebanyakan karyawan tidak mengerti efek pajak dari memiliki dan menjalankan pilihan mereka Akibatnya, obat-obatan tersebut dapat dikenakan sanksi berat oleh Paman Sam dan sering kehilangan Beberapa uang yang dihasilkan oleh kontrak ini Ingatlah bahwa menjual saham karyawan Anda segera setelah latihan akan menyebabkan kenaikan Er pajak capital gain jangka pendek Menunggu sampai penjualan memenuhi syarat untuk pajak keuntungan modal jangka panjang yang lebih rendah dapat menghemat ratusan, atau bahkan ribuan. Jumlah maksimum uang yang dapat dipinjam Amerika Serikat Langit-langit utang dibuat di bawah Obligasi Liberty Kedua Undang-Undang. Tingkat bunga di mana lembaga penyimpanan meminjamkan dana yang dipelihara di Federal Reserve ke lembaga penyimpanan lainnya.1 Ukuran statistik dari penyebaran pengembalian untuk keamanan atau indeks pasar tertentu Volatilitas dapat diukur. Sebuah tindakan yang dilelang Kongres AS Pada tahun 1933 sebagai Undang-Undang Perbankan, yang melarang bank komersial untuk berpartisipasi dalam investasi tersebut. Nonfarm payroll mengacu pada pekerjaan di luar peternakan, rumah tangga pribadi dan sektor nirlaba Biro Perburuhan AS. Simbol mata uang atau simbol mata uang untuk rupee India INR , Mata uang India Rupee terdiri dari 1.What adalah Opsi Saham yang Tidak Berkualitas NQSO Types Issuing Options. By Mark Cussen Diposting di Stockspanies fr Memilih dengan adil untuk memberi penghargaan kepada karyawan mereka dengan saham mereka daripada uang tunai atau jenis tunjangan lainnya, seperti rencana pensiun 401k atau lainnya yang memenuhi syarat Hal ini dilakukan karena berbagai alasan dapat memberikan kompensasi tambahan bagi karyawan mereka yang didukung oleh Pasar terbuka yang berarti tidak keluar langsung dari saku perusahaan, dan juga dapat meningkatkan loyalitas dan kinerja karyawan. Ada beberapa jenis rencana yang menempatkan saham perusahaan di tangan pekerjanya, namun hanya dua di antaranya. Dianggap sebagai opsi saham dalam opsi formal yang masuk akal, atau opsi saham insentif juga dikenal sebagai opsi saham wajib undang-undang, dan pilihan saham yang tidak memenuhi syarat, atau non-undang-undang Meskipun opsi jenis sebelumnya diberi perlakuan pajak yang lebih baik, jenis yang terakhir Jauh lebih umum. Opsi Saham yang Tidak Dikualifikasikan. Struktur dan Struktur. Seperti namanya, opsi saham tidak memenuhi syarat mewakili tawaran oleh majikan kepada karyawan untuk membeli perusahaan. Tock dengan harga di suatu tempat di bawah harga pasar saat ini dengan asumsi bahwa harga naik atau setidak-tidaknya tetap sama, yang tentu saja tidak selalu dilakukan Karyawan memiliki pilihan untuk meminta atasan tersebut pada penawaran yang mereka lakukan akan mungkin Menuai keuntungan dalam jangka panjang, meskipun ini tidak dijamin. Tanggal dan Persyaratan Tanggal Tanggal Tanggal dimana perusahaan memberikan izin kepada karyawan untuk membeli sejumlah saham dalam harga tertentu dalam jangka waktu tertentu. Tanggal Tanggal dimana karyawan menjalankan haknya untuk membeli saham pada harga pelaksanaan dan mempengaruhi transaksi pembelian Yang pertama dari dua tanggal kejadian kena pajak untuk NQSOs. Exercise Price Harga di mana karyawan dapat membeli Saham dalam rencana Seperti disebutkan sebelumnya, harga ini dimaksudkan untuk berada di bawah harga pasar saat ini, dan perusahaan biasanya menetapkan harga ini berdasarkan formula diskon yang ditetapkan dari harga pasar saat ini. Namun, sangat mungkin bagi saham Harga turun di bawah harga pelaksanaan, pada saat mana opsi menjadi tidak berharga, karena tidak ada karyawan yang ingin membeli saham dalam rencana tersebut dengan harga di atas harga pasar saat ini. Tanggal Akhir Peristiwa kena pajak kedua dalam proses NQSO Ini adalah Tanggal atau tanggal dimana karyawan menjual saham. Ketentuan Ketentuan Pengembalian Uang di mana pemberi kerja dapat mengambil kembali opsi dari karyawan Hal ini dapat terjadi karena berbagai alasan, seperti kematian karyawan, pembelian perusahaan, atau kebangkrutan. Tanggal Eksplorasi Tanggal di mana penawaran yang diberikan pada tanggal pemberian opsi untuk melaksanakan opsi berakhir. Elemen Daya Besar Jumlah keuntungan yang diperoleh karyawan saat mereka menggunakan pilihan mereka Jumlah ini sama dengan selisih antara harga pelaksanaan dan harga pasar saat ini. Penawaran Periode Jangka waktu dimana karyawan diizinkan untuk menggunakan pilihan mereka Tidak ada batas yang sulit dan cepat dalam jangka waktu penawaran untuk NQSO, namun untuk ISO yang harus Selalu menjadi 10 tahun. Bagaimana NQSOs Ditempatkan. Cara kedua jenis opsi saham dikeluarkan hampir sama, dan cukup mudah Majikan memberikan hak kepada karyawan untuk membeli sejumlah saham tertentu dalam jangka waktu tertentu yang dikenal sebagai periode penawaran. Pada harga yang telah ditentukan, yang biasanya merupakan harga penutupan saham pada tanggal hibah. Jika harga saham naik atau tetap sama, maka karyawan dapat menggunakan opsi kapan saja selama periode penawaran Jika harganya Dari saham jatuh setelah tanggal pemberian, maka karyawan tersebut dapat menunggu sampai harga naik kembali atau membiarkan opsi berakhir. Bila karyawan tersebut menerapkan opsi tersebut, dia harus membeli saham pada harga yang telah ditentukan sebelumnya yang diketahui Harga pelaksanaan, kemudian menjualnya pada harga pasar saat ini dan menjaga perbedaan yang disebut sebagai jumlah tawar-menawar Proses latihan itu sendiri dapat mengambil beberapa bentuk yang berbeda Biasanya ditentukan oleh peraturan dalam rencana yang ditawarkan oleh emp Loyer, serta kondisi keuangan pribadi karyawan. Latihan Cepat Ini adalah metode latihan yang paling sederhana Karyawan harus menghasilkan uang tunai untuk membeli saham dengan harga pelaksanaan, namun akan menutup jumlah ini ditambah dengan spread setelah komisi dilakukan. Dikurangi saat dia menjual sahamnya. Latihan Tanpa Ringan Ini mungkin jenis latihan pilihan yang paling umum, karena karyawan tidak harus menghasilkan uang sendiri untuk melakukannya. Majikan biasanya menentukan perusahaan pialang lokal untuk memfasilitasi Latihan, di mana karyawan pergi dan membuka rekening Perusahaan pialang kemudian mengapung uang cukup banyak untuk membeli saham dengan harga pelaksanaan dan kemudian segera menjualnya pada harga pasar saat ini pada hari yang sama Perusahaan kemudian mengambil kembali jumlah yang dipinjamkan ditambah komisi , Bunga, dan biaya lainnya, selain pemotongan pajak Hasil sisanya diserahkan kepada karyawan. Latihan Swap Swap Alih-alih uang tunai, karyawan tersebut memberikan saham o F perusahaan saham ke perusahaan pialang yang dia sudah memiliki untuk menutupi pembelian latihan. Vesting Schedule. Both NQSO dan ISO rencana biasanya mengharuskan karyawan menyelesaikan beberapa jenis vesting jadwal sebelum mereka diperbolehkan untuk menjalankan pilihan mereka Jadwal ini mungkin hanya tergantung Pada masa kerja karyawan, yang berarti bahwa seorang karyawan harus bekerja di perusahaan untuk jangka waktu tertentu setelah tanggal pemberian. Atau, hal itu mungkin bergantung pada pencapaian tertentu, seperti mencapai kuota penjualan atau kuota terkait produksi Beberapa perusahaan juga menawarkan pelelangan yang dipercepat, Yang berarti karyawan dapat menggunakan pilihannya segera setelah menyelesaikan tugas terkait kinerja apapun yang harus diselesaikan. Elemen waktu dari jadwal vesting dapat mengambil salah satu dari dua bentuknya. Cliff Vesting Karyawan menjadi vested dalam semua pilihan. Segera setelah jangka waktu tertentu, seperti tiga atau lima tahun. Rompi berdarah Biasanya berlangsung setidaknya selama lima atau enam tahun karyawan menjadi vested in Bagian yang sama dari pilihannya setiap tahun sampai jadwal selesai. Pengobatan Lilin. Opsi saham tidak resmi pada dasarnya dengan cara yang sama seperti program pembelian saham pegawai ESPP Tidak ada konsekuensi pajak apapun bila opsi diberikan. Atau selama jadwal vesting Peristiwa kena pajak terjadi pada saat latihan dan penjualan saham. Latihan Jumlah uang yang diperoleh karyawan dari selisih antara harga di mana saham tersebut dieksekusi dan harga penutupan pasar pada tanggal pelaksanaannya. Harus dilaporkan sebagai pendapatan W-2, yang berarti bahwa pajak federal, negara bagian, dan lokal harus dipotong, dan juga pajak Jaminan Sosial dan Medicare Federal biasanya ditahan pada tingkat tambahan standar 25.Sale Penjualan saham setelah Opsi yang dieksekusi kemudian dilaporkan sebagai keuntungan atau kerugian modal jangka pendek atau jangka panjang Harga penutupan saham di pasar pada hari kerja kemudian menjadi basis biaya yang harus digunakan bila st Ock terjual Beberapa karyawan menjual saham mereka segera pada hari yang sama saat mereka menjalankannya, sementara yang lain berpegang pada mereka selama bertahun-tahun. Misalnya, perusahaan Richard memberinya 1.000 opsi saham dengan harga pelaksanaan 18 Enam bulan kemudian, dia melatih Saham pada hari ketika harga saham ditutup pada 30 Dia harus melaporkan 12.000 pendapatan pada W-2 30 minus 18 dikalikan 1.000 saham Dasar biaya untuk penjualan adalah 30 Dia menjual saham dua tahun kemudian di 45, dan harus melaporkan Keuntungan modal jangka panjang sebesar 15.000. Pertimbangan Perencanaan Keuangan. Pilihan pokok dapat mempengaruhi situasi keuangan pribadi karyawan dalam banyak hal. Pendapatan yang direalisasikan dari pelaksanaan dan penjualan saham dapat membuat perbedaan substansial dalam jumlah pajak yang harus dibayar oleh karyawan. Hal ini juga umumnya percaya bahwa berolahraga saham sesegera mungkin, dan kemudian menunggu setidaknya satu tahun untuk menjual agar memenuhi syarat untuk perawatan keuntungan modal selalu merupakan strategi terbaik Namun, ini belum tentu cas Jika harga saham menurun setelah berolahraga, maka karyawan tersebut akhirnya dapat membayar pajak yang tidak perlu mengenai pilihan mereka. Hal ini karena mereka dapat melakukannya dan melaporkan sedikit pendapatan saat saham diperdagangkan pada harga yang lebih rendah. Misalnya, John menjual sahamnya Pada 35 per saham ketika harganya 50 dan membayar pajak pemotongan atas selisih 15 per saham Dia memegang sahamnya pada saat itu dan menunggu kenaikan harga Sebaliknya, saham tersebut turun menjadi 40 bagian selama dua tahun berikutnya Jika John memiliki Menunggu untuk menjalankan sahamnya, dia hanya akan membayar pemotongan pajak dengan 5 saham Tentu saja, jika dia telah menjual sahamnya segera setelah menjalankannya, maka dia akan keluar lebih jauh ke depan tapi, tentu saja tidak ada cara untuk memprediksi Harga saham. Lack of Diversification. Employees juga perlu mempertimbangkan secara serius kemungkinan menjadi terlalu terkonsentrasi di saham perusahaan mereka Hal ini dapat sangat relevan jika seorang karyawan juga membeli saham perusahaan melalui jalan lain, Seperti di dalam rencana 401k atau ESOP. Mereka yang terus berolahraga dan membeli saham dari waktu ke waktu dapat dengan mudah menemukan bahwa sebagian besar portofolio investasi mereka terdiri dari saham perusahaan mereka. Mantan karyawan perusahaan seperti Enron, Worldcom, US Airways, dan United Maskapai penerbangan dapat memberikan sejumlah besar cerita horor yang merinci kehilangan sebagian atau keseluruhan kepemilikan perusahaan mereka dalam waktu yang sangat singkat. Kelebihan Opsi Saham. Penting untuk benar-benar memahami manfaat dan keterbatasan NQSO sehingga mereka dapat memberi manfaat bagi perusahaan sebagai Banyak atau lebih, dalam beberapa kasus sebagai karyawan Kecuali ditentukan lain, semua item yang tercantum dalam bagian ini berlaku untuk kedua jenis opsi tersebut. Pendapatan yang meningkat Karyawan dapat secara substansial meningkatkan pendapatan mereka dari waktu ke waktu jika harga saham meningkat dan bukan pada biaya majikan. , Karena biaya penyebaran yang diterima karyawan saat mereka menjalankan pilihan mereka ditanggung oleh pasar terbuka. Karyawan Penundaan dapat def Perihal dan penjualan sampai secara finansial bijaksana bagi mereka untuk membeli opsi sebelum tanggal kadaluwarsa dan menjual sahamnya. Pemberian Karyawan dan Pemberi Kerja Karyawan yang Terhormat dapat meningkatkan retensi karyawan, kesetiaan, dan kinerja, dan mempertahankan sebagian saham perusahaan dengan tangan ramah. Pengurangan Tip Pengusaha dapat mengambil potongan pajak untuk jumlah laporan karyawan yang disebarkan sebagai pendapatan saat mereka menjalankan pilihan mereka. Keuntungan Keuntungan Penjualan saham dapat memenuhi syarat untuk memperoleh perawatan modal jangka panjang jika ditahan lebih dari satu tahun. Kekurangan Stok Pilihan. Diversifikasi Emas Portofolio investasi karyawan dapat menjadi terlalu terkonsentrasi pada saham perusahaan, sehingga meningkatkan risiko finansial mereka. Tidak ada Opsi Jaminan yang akan kehilangan semua nilainya jika harga saham turun di bawah harga pelaksanaan dan kemungkinan ini ditentukan oleh pasar terbuka. Penguraian Harga Saham Penerbitan opsi saham dapat mencairkan harga saham saham perusahaan. Kebutuhan untuk Latihan Latihan Pilihan dapat meminta karyawan untuk menghasilkan uang tunai di muka untuk menutupi perdagangan jika opsi tanpa uang tunai tidak tersedia. Penawaran Jual Saham tanpa kasual mengurangi karyawan dari setiap keuntungan modal potensial dengan mengharuskan mereka menjual saham yang dieksekusi segera. Masalah Laksamana Pilihan Dapat menjadi peristiwa kena pajak yang besar dalam banyak kasus, yang dapat memindahkan peserta ke dalam kelompok pajak penghasilan yang lebih tinggi untuk tahun ini. Meskipun mekanisme opsi saham non-undang-undang relatif sederhana, latihan mereka dapat memiliki konsekuensi perencanaan keuangan yang signifikan di banyak negara. Kasus Nilai opsi ini dapat mempengaruhi ukuran properti kena pajak karyawan, dan waktu penjualan dan latihan harus dikoordinasikan dengan hati-hati dengan faktor keuangan lain dalam kehidupan karyawan, seperti sumber pendapatan lain atau deduksi mendatang yang dapat dilakukan. Dihapuskan terhadap pilihan pendapatan Untuk informasi lebih lanjut mengenai opsi saham, hubungi perwakilan SDM atau penasihat keuangan Anda Sebagian besar opsi saham karyawan. Opsi opsi saham karyawan dapat menjadi instrumen investasi yang menguntungkan jika dikelola dengan baik. Untuk alasan ini, rencana ini telah lama berfungsi sebagai alat yang berhasil untuk menarik eksekutif puncak, dan dalam beberapa tahun terakhir menjadi sarana yang populer untuk memancing orang - karyawan tetap Sayangnya, beberapa masih gagal untuk memanfaatkan sepenuhnya uang yang dihasilkan oleh saham karyawan mereka Memahami sifat opsi saham perpajakan dan dampaknya terhadap pendapatan pribadi adalah kunci untuk memaksimalkan potensi perkos yang potensial. Apa Opsi Saham Karyawan Opsi saham karyawan adalah kontrak yang dikeluarkan oleh pemberi kerja kepada karyawan untuk membeli sejumlah saham perusahaan dengan harga tetap untuk jangka waktu terbatas Ada dua klasifikasi opsi saham yang luas yang menerbitkan opsi saham tidak memenuhi syarat NSO dan insentif Opsi saham Pilihan pilihan berkualitas ISO. Non berbeda dari opsi saham insentif dengan dua cara Pertama, NSO ditawarkan kepada karyawan non-eksekutif dan di luar Direktur samping atau konsultan Sebaliknya, ISO benar-benar diperuntukkan bagi karyawan secara lebih spesifik, eksekutif perusahaan Kedua, pilihan nonqualified tidak menerima perlakuan pajak federal khusus, sementara opsi saham insentif diberikan perlakuan pajak yang menguntungkan karena mereka memenuhi peraturan perundang-undangan tertentu yang dijelaskan oleh Kode Penghasilan Internal lebih pada perlakuan pajak yang menguntungkan ini diberikan di bawah ini. Rencana NCO dan ISO memiliki sifat umum yang dapat mereka rasakan rumit. Transaksi dalam rencana ini harus mengikuti persyaratan spesifik yang ditetapkan oleh perjanjian pemberi kerja dan Kode Pendapatan Internal. Tanggal, Kadaluarsa, Rompi dan Latihan Untuk memulai, karyawan biasanya tidak diberikan pilihan penuh atas opsi pada tanggal inisiasi kontrak juga dikenal sebagai tanggal pemberian dana. Mereka harus mematuhi jadwal spesifik yang dikenal sebagai jadwal vesting saat menjalankan pilihan mereka Jadwal vesting dimulai pada Pada hari pilihan diberikan dan mencantumkan tanggal dimana seorang karyawan dapat berolahraga Se sejumlah saham tertentu Misalnya, pemberi kerja dapat memberikan 1.000 saham pada tanggal pemberian dana, tapi setahun dari tanggal tersebut, 200 saham akan memberikan hak kepada karyawan tersebut untuk menggunakan 200 dari 1.000 saham yang awalnya diberikan. Setahun setelahnya, 200 saham lainnya telah dilewati, dan seterusnya Jadwal vesting diikuti oleh tanggal kedaluwarsa. Pada tanggal ini, pemberi kerja tidak lagi memiliki hak untuk karyawannya untuk membeli saham perusahaan berdasarkan persyaratan perjanjian. Opsi saham karyawan diberikan pada Harga tertentu, yang dikenal sebagai harga pelaksanaan Ini adalah harga per saham yang harus dibayar karyawan untuk menggunakan pilihannya. Harga pelaksanaan itu penting karena digunakan untuk menentukan keuntungan yang disebut unsur tawar-menawar dan pajak yang harus dibayar atas kontrak tersebut. Elemen tawar-menawar dihitung dengan mengurangkan harga pelaksanaan dari harga pasar saham perusahaan pada tanggal opsi dieksekusi. Opsi Saham Karyawan Kode Internal Revenue Code juga memiliki seperangkat Peraturan yang harus dipatuhi oleh pemilik untuk menghindari membayar pajak yang lumayan atas kontraknya Perpajakan kontrak opsi saham bergantung pada jenis opsi yang dimiliki. Untuk opsi saham yang tidak memenuhi syarat NSO. Hibah ini bukan merupakan kejadian kena pajak. Penghentian dimulai di Waktu pelaksanaan Elemen tawar-menawar dari opsi saham yang tidak memenuhi syarat dianggap sebagai kompensasi dan dikenai pajak dengan tarif pajak penghasilan biasa Misalnya, jika seorang karyawan diberi 100 saham Stock A pada harga pelaksanaan 25, nilai pasar saham Pada saat latihan adalah 50 Elemen tawar menawar pada kontrak adalah 50 - 25 x 100 2.500 Perhatikan bahwa kita mengasumsikan bahwa saham tersebut adalah 100 saham. Penjualan keamanan memicu kejadian kena pajak lain Jika karyawan tersebut memutuskan untuk menjual saham dengan segera Atau kurang dari setahun sejak pelaksanaan, transaksi tersebut akan dilaporkan sebagai keuntungan atau kerugian modal jangka pendek dan akan dikenai pajak dengan tarif pajak penghasilan biasa. Jika karyawan tersebut memutuskan untuk menjual saham tersebut setahun setelah pelaksanaannya, Penjualan akan dilaporkan sebagai keuntungan atau kerugian modal jangka panjang dan pajak akan berkurang. Opsi saham yang tidak biasa ISO menerima perlakuan pajak khusus. Hibah ini bukan merupakan transaksi kena pajak. Tidak ada kejadian kena pajak yang dilaporkan pada saat latihan, elemen tawar-menawar Dari opsi saham insentif dapat memicu pajak minimum alternatif AMT. Kejadian kena pajak pertama terjadi pada saat penjualan Jika saham terjual segera setelah dieksekusi, elemen tawar-menawar diperlakukan sebagai pendapatan biasa. Keuntungan kontrak akan diperlakukan sebagai Keuntungan modal jangka panjang jika peraturan berikut dihormati, saham harus ditahan selama 12 bulan setelah latihan dan tidak boleh dijual sampai dua tahun setelah tanggal pemberian. Misalnya, bahwa Saham A diberikan pada tanggal 1 Januari 2007 100 Eksekutif menjalankan opsi pada tanggal 1 Juni 2008 Jika dia ingin melaporkan keuntungan atas kontrak tersebut sebagai capital gain jangka panjang, saham tersebut tidak dapat dijual sebelum 1 Juni 2009. Pertimbangan Lain Meskipun waktunya untuk Strategi opsi saham penting, ada pertimbangan lain yang harus dilakukan Aspek kunci lain dari perencanaan opsi saham adalah efek yang dimiliki instrumen ini terhadap keseluruhan alokasi aset Agar setiap rencana investasi dapat berhasil, aset harus terdiversifikasi dengan benar. Seorang karyawan Harus waspada terhadap posisi terkonsentrasi pada persediaan perusahaan Sebagian besar penasihat keuangan menyarankan agar saham perusahaan mewakili 20 di sebagian besar rencana investasi keseluruhan Meskipun Anda mungkin merasa nyaman menginvestasikan sebagian besar portofolio Anda di perusahaan Anda sendiri, itu lebih aman untuk dilakukan. Diversifikasi Konsultasikan dengan spesialis keuangan dan atau pajak untuk menentukan rencana pelaksanaan terbaik untuk portofoli Anda. Garis Bottom Secara konseptual, pilihan adalah metode pembayaran yang menarik Cara terbaik untuk mendorong karyawan berpartisipasi dalam pertumbuhan perusahaan daripada dengan menawarkan potongan Namun, dalam praktiknya, penebusan dan perpajakan instrumen ini bisa sangat rumit. Sebagian besar karyawan tidak melakukannya Saya mengerti efek pajak dari memiliki dan menjalankan pilihan mereka Akibatnya, mereka dapat dikenakan sanksi berat oleh Paman Sam dan sering kehilangan beberapa uang yang dihasilkan oleh kontrak ini Ingat bahwa menjual saham karyawan Anda segera setelah latihan akan menyebabkan kenaikan yang lebih tinggi. - term capital gains tax Menunggu sampai penjualan memenuhi syarat untuk pajak keuntungan modal jangka panjang yang lebih rendah dapat menghemat ratusan, atau bahkan ribuan. Menggunakan Pilihan Saham yang Tidak Berharga. Apa yang perlu diketahui saat Anda menggunakan opsi saham yang tidak memenuhi syarat. Opsi saham nonqualified Anda memberi Anda berhak membeli saham dengan harga tertentu Anda menjalankannya dengan tepat saat Anda memberi tahu atasan atas pembelian Anda sesuai dengan persyaratan perjanjian opsi Konsekuensi pajak yang tepat untuk menggunakan opsi saham yang tidak memenuhi syarat bergantung pada cara menjalankan opsi. Secara umum Anda akan melaporkan pendapatan kompensasi sama dengan elemen tawar menawar pada saat latihan. Catatan Aturan yang dijelaskan di sini berlaku Jika saham itu diberikan pada saat Anda menerimanya Umumnya, saham diberi hak jika Anda memiliki hak yang tidak terbatas untuk menjualnya, atau Anda dapat keluar dari pekerjaan Anda tanpa melepaskan nilai saham apa pun. Kapan Persediaan Diisi Jika sahamnya tidak Jika Anda menjalankan opsi tersebut, terapkan peraturan untuk saham terlarang yang dijelaskan pada Bagian Pembelian Karyawan dan Bagian 83b Pemilu. Bargain elemen. Buat tawar-menawar dalam pelaksanaan opsi adalah selisih antara nilai saham pada tanggal pelaksanaan dan Jumlah yang dibayarkan untuk saham. Contoh Anda memiliki opsi yang memberi Anda hak untuk membeli 1.000 lembar saham seharga 15 per saham Jika Anda menggunakan keseluruhan opsi pada saat nilai saham adalah 40 per saham, elemen tawar menawar adalah 25.000 40.000 dikurangi 15.000. Nilai saham harus ditentukan pada tanggal pelaksanaan. Untuk saham yang diperdagangkan secara umum, nilai biasanya ditentukan sebagai rata-rata antara penjualan dengan tingkat tinggi dan rendah untuk tanggal tersebut. Untuk perusahaan swasta Nilai tersebut harus ditentukan dengan cara lain, mungkin dengan mengacu pada transaksi pribadi baru-baru ini di saham perusahaan atau keseluruhan penilaian perusahaan. Elemen pokok sebagai pendapatan. Elemen tawar-menawar dalam pelaksanaan opsi yang diterima untuk layanan dianggap sebagai pendapatan kompensasi. Pada contoh di atas, Anda akan melaporkan 25.000 pendapatan, sama seperti jika perusahaan telah membayar bonus tunai sebesar 25.000 Anda tidak diperbolehkan untuk memperlakukan jumlah ini sebagai capital gain. Jumlah pajak yang Anda bayarkan tergantung pada golongan pajak Anda Jika Seluruh jumlah jatuh dalam kurung 30, misalnya, Anda akan membayar 7.500 ditambah pajak penghasilan negara bagian atau lokal Jika Anda menggunakan opsi besar, mungkin sebagian dari pendapatan akan meningkat menjadi jumlah pajak yang lebih tinggi daripada yang biasa Anda lakukan. . Yang penting untuk fokus di depan waktu jika mungkin adalah Anda harus melaporkan pendapatan ini, dan membayar pajaknya, bahkan jika Anda tidak menjual saham Anda belum menerima uang sebenarnya, Anda membayar tunai untuk menggunakan opsi ini. , Tapi kamu masih punya Untuk menghasilkan uang tambahan untuk membayar IRS Ini adalah salah satu alasan perencanaan awal penting dalam menghadapi pilihan. Jika Anda seorang karyawan atau karyawan saat menerima pilihan itu, perusahaan diharuskan untuk menahan saat Anda menggunakan pilihan Anda. Tentu saja kewajiban pemotongan harus dipuaskan secara tunai IRS memenangkan t menerima saham. Ada berbagai cara perusahaan dapat menangani persyaratan pemotongan yang paling umum adalah meminta Anda untuk membayar jumlah pemotongan secara tunai pada saat Anda menjalankan Pilihan. Contoh Anda menggunakan opsi untuk membeli 1.000 saham seharga 15 per saham saat harganya mencapai 40 per saham Perusahaan mengharuskan Anda membayar 15.000 harga pelaksanaan untuk saham ditambah 9.000 untuk memenuhi persyaratan pemotongan negara dan federal. Jumlah yang dibayarkan harus mencakup Pemotongan pajak penghasilan federal dan negara bagian, dan bagian karyawan dari pajak kerja juga Jumlah yang dibayarkan sebagai pemotongan pajak penghasilan akan menjadi kredit terhadap pajak yang harus Anda bayar saat Anda melaporkan pendapatannya pada akhir tahun Bersiaplah agar jumlah pemotongan yang dibutuhkan tentu cukup besar untuk menutupi jumlah pajak penuh Anda mungkin akan berakhir dengan pajak pada tanggal 15 April bahkan jika Anda membayar pemotongan pada saat Anda menjalankan Pilihan, karena jumlah pemotongan hanya merupakan perkiraan kewajiban pajak yang sebenarnya. Jika Anda tidak memiliki karyawan perusahaan yang memberikan pilihan dan tidak memiliki seorang karyawan saat Anda menerima pilihan tersebut, maka pemotongan tidak akan berlaku saat Anda menjalankannya. Harus dilaporkan kepada Anda pada Formulir 1099 MISC daripada Formulir W-2 Ingatlah bahwa ini adalah kompensasi untuk layanan Secara umum, pendapatan ini akan dikenakan pajak wirausaha dan juga pajak penghasilan federal dan negara bagian. Dasar dan masa simpan. Penting untuk melacak basis Anda dalam stok karena ini menentukan berapa banyak keuntungan atau kerugian yang Anda laporkan saat menjual saham Bila Anda menerapkan opsi nonqualified, basis Anda sama dengan jumlah yang Anda bayarkan untuk saham ditambah th. E jumlah pendapatan yang Anda laporkan untuk menggunakan opsi Pada contoh yang telah kami gunakan, basis Anda akan menjadi 40 per saham Jika Anda menjual saham di lain waktu selama 45 per saham, keuntungan Anda hanya akan 5 per saham, meskipun Anda hanya membayar 15 per saham untuk saham Keuntungannya akan mendapatkan modal, bukan pendapatan kompensasi. Untuk tujuan terbatas tertentu, terutama di bawah undang-undang sekuritas, Anda diperlakukan seolah-olah Anda memiliki saham selama periode yang Anda pilih. Tetapi peraturan ini tidak Berlaku ketika Anda menentukan kembali kategori keuntungan atau kerugian apa yang Anda miliki saat menjual saham Anda harus mulai dari tanggal Anda membeli saham dengan menggunakan opsi ini, dan bertahan lebih dari satu tahun untuk mendapatkan keuntungan modal jangka panjang. Lain-lain Metode latihan. Deskripsi di atas mengasumsikan bahwa Anda menggunakan pilihan nonqualified Anda dengan membayar uang tunai Ada dua metode lain untuk menggunakan pilihan yang kadang-kadang digunakan Salah satunya adalah apa yang disebut latihan tanpa uang dari opsi Yang lain melibatkan penggunaan saham Anda sudah memiliki sendiri untuk membayar harga pelaksanaan di bawah opsi Metode ini, dan konsekuensi pajaknya, dijelaskan di halaman berikut. Apa Opsi Saham yang Tidak Berkualitas NQSO Types Issuing Options. By Mark Cussen Diposting di Stockspanies sering memilih untuk memberi penghargaan Karyawan mereka dengan saham mereka daripada uang tunai atau jenis tunjangan lainnya, seperti rencana pensiun 401k atau lainnya yang memenuhi syarat Hal ini dilakukan karena berbagai alasan dapat memberi karyawan kompensasi tambahan yang didukung oleh pasar terbuka yang berarti Bahwa itu tidak langsung keluar dari saku perusahaan, dan itu juga dapat meningkatkan loyalitas dan kinerja karyawan. Ada beberapa jenis rencana yang menempatkan saham perusahaan di tangan pekerjanya, namun hanya dua di antaranya dianggap sebagai perusahaan. Opsi saham dalam pengertian formal yang berkualitas, atau opsi saham insentif juga dikenal sebagai opsi saham wajib undang-undang, dan pilihan saham tidak memenuhi syarat, atau non-undang-undang Meskipun jenis op Perlakuan hukum yang lebih baik, jenis yang terakhir jauh lebih umum. Opsi Saham yang Tidak Berkualitas. Struktur dan Struktur. Seperti namanya, opsi saham tidak memenuhi syarat mewakili tawaran oleh majikan kepada karyawan untuk membeli saham perusahaan di Harga di suatu tempat di bawah harga pasar saat ini dengan asumsi bahwa harga naik atau setidak-tidaknya tetap sama, yang tentu saja tidak selalu terjadi. Pegawai memiliki pilihan untuk meminta atasan tersebut pada penawaran yang mereka lakukan mungkin akan menuai Keuntungan dalam jangka panjang, meskipun hal ini tidak dijamin. Tanggal dan Persyaratan Tanggal Tanggal Tanggal dimana perusahaan memberikan izin kepada karyawan untuk membeli sejumlah saham dalam harga tertentu dalam jangka waktu tertentu. Tanggal Pelunasan Tanggal dimana karyawan menjalankan haknya untuk membeli saham pada harga pelaksanaan dan mempengaruhi transaksi pembelian Pertama dari dua tanggal kejadian kena pajak untuk NQSOs. Exercise Price Harga di mana karyawan dapat membeli Dalam rencana Seperti disebutkan sebelumnya, harga ini dimaksudkan untuk berada di bawah harga pasar saat ini, dan perusahaan biasanya menetapkan harga ini berdasarkan formula diskon yang ditetapkan dari harga pasar saat ini. Namun, harga saham mungkin turun di bawah Harga pelaksanaan, pada saat mana opsi menjadi tidak berharga, karena tidak ada karyawan yang ingin membeli saham dalam rencana tersebut dengan harga di atas harga pasar saat ini. Tanggal Akhir Peristiwa kena pajak kedua dalam proses NQSO Ini adalah tanggal atau tanggal pada Dimana karyawan tersebut menjual sahamnya. Ketentuan Ketentuan Pengembalian Uang di mana pemberi kerja dapat mengambil kembali pilihan dari karyawan Hal ini dapat terjadi karena berbagai alasan, seperti kematian karyawan, pembelian perusahaan, atau kebangkrutan. Tanggal Ekspektasi Tanggal dimana Tawaran yang diperpanjang pada tanggal pemberian opsi untuk menjalankan opsi berakhir. Bargain Elemen Jumlah keuntungan yang diperoleh karyawan saat mereka menggunakan pilihan mereka Jumlah ini sama dengan perbedaan antara Harga pelaksanaan dan harga pasar saat ini. Masa Penagihan Periode waktu dimana karyawan diizinkan untuk menggunakan pilihan mereka Tidak ada batas yang sulit dan cepat selama periode penawaran NQSO, namun untuk ISO harus selalu 10 tahun Bagaimana NQSOs Ditempatkan. Cara kedua jenis opsi saham dikeluarkan hampir sama, dan cukup mudah Majikan memberikan hak kepada karyawan untuk membeli sejumlah saham tertentu dalam jangka waktu tertentu yang dikenal sebagai periode penawaran dengan harga yang telah ditentukan. , Yang biasanya merupakan harga penutupan saham pada tanggal hibah. Jika harga saham naik atau tetap sama, maka karyawan dapat menggunakan opsi kapan saja selama periode penawaran Jika harga saham turun Setelah tanggal pemberian kompensasi, maka karyawan tersebut dapat menunggu sampai harga naik kembali atau membiarkan opsi berakhir. Bila karyawan tersebut menjalankan opsi tersebut, dia harus membeli saham pada harga yang telah ditentukan sebelumnya yang diketahui E harga latihan, kemudian menjualnya pada harga pasar saat ini dan menjaga perbedaan yang disebut sebagai jumlah tawar-menawar Proses latihan itu sendiri dapat mengambil beberapa bentuk yang berbeda Biasanya ditentukan oleh peraturan dalam rencana yang ditawarkan oleh perusahaan, dan juga Keadaan finansial pribadi karyawan. Latihan Cepat Ini adalah metode latihan yang paling sederhana Karyawan harus menghasilkan uang tunai untuk membeli saham dengan harga pelaksanaan, namun akan menutup jumlah ini ditambah dengan spread setelah komisi dikurangi saat dia Menjual saham. Latihan tanpa cukur Ini mungkin jenis latihan pilihan yang paling umum, karena karyawan tidak harus menghasilkan uang sendiri untuk melakukannya. Majikan biasanya menentukan perusahaan pialang lokal untuk memfasilitasi latihan, di mana karyawan pergi Dan rekening terbuka Perusahaan pialang kemudian mengapung uang cukup banyak untuk membeli saham dengan harga pelaksanaan dan kemudian segera menjualnya dengan harga pasar saat ini. E hari yang sama Perusahaan kemudian mengambil kembali jumlah yang dipinjamkan ditambah komisi, bunga, dan biaya lainnya, selain pemotongan pajak Hasil yang tersisa diberikan kepada karyawan tersebut. Latihan Swap Swap Alih-alih uang tunai, karyawan tersebut menyerahkan saham perusahaan kepada Perusahaan pialang yang dia miliki untuk meliput pembelian latihan tersebut. Jadwal Terperinci. Kedua rencana NQSO dan ISO biasanya mengharuskan karyawan menyelesaikan semacam jadwal vesting sebelum mereka diizinkan menggunakan pilihan mereka Jadwal ini hanya dapat bergantung pada masa kerja karyawan, meaning that an employee must work at the company for a certain period of time after the grant date Or, it may depend upon certain accomplishments, such as reaching a specific sales or production-related quota Some firms also offer accelerated vesting, which means the employee can exercise his or her options immediately upon the completion of any performance-related tasks that must be accomplished. The time element of a vesting schedule can take one of two forms. Cliff Vesting The employee becomes vested in all of the options at once after a certain period of time, such as three or five years. Graded Vesting Usually lasts for at least five or six years the employee becomes vested in an equal portion of his or her options each year until the schedule is complete. Tax Treatment. Non-statutory stock options are taxed in essentially the same manner as employee stock purchase programs ESPPs There are no tax consequence of any kind when the options are granted or during the vesting schedule The taxable events come at exercise and the sale of the shares. Exercise The amount of money that employees get from the spread the difference between the price at which the stock was exercised and its closing market price on the date of exercise must be reported as W-2 income, which means that federal, state, and local taxes must be withheld, as well as Social Security and Medicare Federal taxes are usually withheld at a standard supplemental r ate of 25.Sale The sale of the stock after the options are exercised is then reportable as a short - or long-term capital gain or loss The closing share price in the market on the day of exercise then becomes the cost basis to be used when the stock is sold Some employees sell their shares immediately on the same day they exercise them, while others hold on to them for years. For example, Richard s company granted him 1,000 stock options at an exercise price of 18 Six months later, he exercises the shares on a day when the stock price closes at 30 He must report 12,000 of income on his W-2 30 minus 18 multiplied by 1,000 shares His cost basis for the sale is 30 He sells the stock two years later at 45, and must report a long-term capital gain of 15,000.Financial Planning Considerations. Stock options can impact an employee s personal financial situation in many respects The income realized from the exercise and sale of stock can make a substantial difference in the amount of tax owed by t he employee It is also commonly believed that exercising the stock as soon as possible, and then waiting at least a year to sell in order to qualify for capital gains treatment is always the best strategy However, this is not necessarily the case. If the stock price declines after exercise, then the employee can end up paying unnecessary taxes on their options This is because they could have exercised and reported less income when the stock was trading at a lower price. For example, John exercises his stock at 35 per share when the price is 50 and pays withholding tax on the 15 per share difference He holds onto his shares at that time and waits for the price to rise Instead, it drops to 40 a share over the next two years If John had waited to exercise his shares, he would have only paid withholding tax on 5 a share Of course, if he had sold his shares immediately after exercising them, then he would have come out the furthest ahead but, of course there is no way to predict the stock pri ce. Lack of Diversification. Employees also need to seriously consider the possibility of becoming over-concentrated in their company s stock This can be especially relevant if an employee is also purchasing company shares through another avenue, such as inside a 401k plan or ESOP. Those who continually exercise and purchase shares over time can easily find that a large percentage of their investment portfolios consist of their employer s stock Former employees of such companies as Enron, Worldcom, U S Airways, and United Airlines can provide a plethora of horror stories detailing the partial or total loss of their corporate holdings within a very short period of time. Advantages of Stock Options. It is important to thoroughly understand both the benefits and limitations of NQSOs they can benefit the employer as much or more, in some cases as the employees Unless otherwise specified, all of the items listed in this section apply to both types of options. Increased Income Employees can substa ntially increase their income over time if stock price increases and not at the employer s expense, because the cost of the spread that employees receive when they exercise their options is borne by the open market. Tax Deferral Employees can defer exercise and sale until it is financially prudent for them to buy the options before the expiration date and sell the shares. Improved Employee Tenure and Morale Employers can improve employee retention, loyalty, and performance, and keep a portion of company shares in friendly hands. Tax Deductions Employers can take a tax deduction for the amount of spread employees report as income when they exercise their options. Capital Gains Treatment Sale of shares is eligible for long-term capital gains treatment if held for more than a year. Disadvantages of Stock Options. Poor Diversification Employees investment portfolios can become over-concentrated in company stock, thus increasing their financial risk. No Guarantees Options will lose all of their va lue if the stock price drops below the exercise price and this possibility is determined by the open market. Share Price Dilution Issuance of stock options can dilute the share price of the company stock. Cash Requirement for Exercise Exercise of options can require employees to come up with cash up front to cover the trade if a cashless option is not available. Premature Sale Cashless stock exercises deprive employees of any potential capital gains by requiring them to sell their exercised shares immediately. Tax Problems Exercise of options can be a substantial taxable event in many cases, which can move the participant into a higher income tax bracket for the year. Although the mechanics of non-statutory stock options are relatively simple in nature, their exercise can have significant financial planning ramifications in many cases The value of these options can impact the size of an employee s taxable estate, and the timing of sales and exercises should be carefully coordinated with oth er financial factors in the employee s life, such as other sources of income or upcoming deductions that can be written off against option income For more information on stock options, consult your HR representative or financial advisor.
No comments:
Post a Comment